《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试(

POST TIME:2020-07-16 09:58编辑:admin

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  1.某乳成品厂是增值税通常征税人,被纳入农产物增值税进项税额审定扣除试点界限。2019年8月期初无牛奶库存,当月该厂从田舍手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大片面用于出产酸奶,当月齐备出卖赢得不含税出卖额10万元,出卖本钱8万元,农产物耗用率为80%;节余的牛奶直接出卖,出卖数目为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳成品厂按本钱法审定农产物进项税额,当月乳成品厂应纳增值税税额为()万元。

  2.某公司员工张某2019年8月出差,赢得乘坐高铁的车票,上面解说了搭客身份新闻,金额为625元,该项营业能够抵扣的进项税额是()元。

  3.某公司员工王某2019年8月出差,赢得飞机票,上面解说了搭客身份新闻,票价1820元,燃油费附加60元,机场设置费50元,该项营业能够抵扣的进项税额是()元。

  4.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高级化妆品,资料本钱为15万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助资料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完毕后的高级化妆品后以40万元的代价将该批化妆品售出,下列闭于消费税的说法无误的是()。(高级化妆品消费税税率15%)

  5.(2013年,窜改)委托方将收回的委托加工应税消费品,用于不断出产应税消费品,其被代收消费税的司帐措置是()。

  解析:当期出卖酸奶答允抵扣农产物增值税进项税额=8×80%÷(1+13%)×13%=0.74(万元)

  【提示】农产物耗用率为农产物外购金额占出产本钱的比率。扣除率为出卖货品(酸奶)的实用税率。

  直接出卖牛奶当期答允抵扣农产物增值税进项税额=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+9%)×9%=0.15(万元)

  当期出卖酸奶和牛奶增值税销项税额=10×13%+2×9%=1.48(万元)

  解析:委托方将收回的委托加工应税消费品,用于不断出产应税消费品,应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费应交消费税”科宗旨借方。

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